Arriva una nuova tassa. "I giganti la scaricheranno comunque sui consumatori"

• Il vice primo ministro e ministro degli affari digitali Krzysztof Gawkowski ha annunciato di recente che la Polonia introdurrà una nuova tassa per i giganti digitali.
• Sebbene non sia ancora noto quale sarà l'aliquota dell'imposta, secondo Gabriel Hawryluk, analista del Civic Development Forum (FOR), il bilancio non guadagnerebbe più di 2 miliardi di PLN all'anno.
• Il problema è che nei Paesi in cui è stata introdotta una simile imposta, le aziende interessate hanno anche aumentato i prezzi dei servizi per consumatori e imprenditori.
• Il disegno di legge includerà una disposizione che tutelerebbe i consumatori polacchi da simili comportamenti da parte delle grandi aziende tecnologiche? Abbiamo ricevuto una risposta dal Ministero degli Affari Digitali.

Il Ministero degli Affari Digitali sta conducendo analisi in merito al modello di tassazione digitale , ha stabilito il CIS.

Come annunciato di recente dal vice primo ministro e ministro degli affari digitali Krzysztof Gawkowski , questa tassa servirebbe a sostenere finanziariamente le start-up polacche e i settori della tecnologia digitale e dei media.

E sebbene – come sottolinea il Ministero degli Affari Digitali – in questa fase dei lavori non siano state prese decisioni direzionali sulla sua forma, emergono già voci allarmanti tra gli esperti, secondo cui questa tassa non sarà pagata dalle grandi aziende, ma dagli utenti comuni.

I giganti non pagheranno la loro quota. Ci aspettiamo un aumento di stipendio?

Secondo Gabriel Hawryluk, analista del Civic Development Forum (FOR), in risposta al nuovo onere fiscale , le aziende tecnologiche aumenteranno i prezzi dei loro servizi , sia direttamente per i consumatori che per gli imprenditori.

Situazioni simili si sono già verificate, ad esempio, in Australia , dove dopo l'introduzione di una tassa digitale del 10% , Netflix ha aumentato anche i prezzi dei suoi servizi del 10% .

In Austria, Canada, Spagna, Francia, Regno Unito, Italia e Turchia (che hanno anch'essi introdotto una tassa digitale), Google ha aumentato la commissione pubblicitaria dal 2 al 7%, in linea con l'importo della tassa.

Secondo le stime di Deloitte, l'imposta del 3% in Francia, calcolata sui ricavi, ricadrebbe per il 55% sui consumatori, per il 40% sulle imprese e solo per il 5% sulle società. Pertanto, secondo l'analisi FOR, il costo dell'imposta potrebbe ricadere principalmente sui consumatori.

Il gioco non vale la candela? Il bilancio non guadagnerà più di 2 miliardi di zloty all'anno.

Secondo Hawryluk, il gioco potrebbe non valere la candela dal punto di vista delle finanze statali. Il gettito massimo della tassa – secondo le stime dell'analista del FOR – ammonterebbe a non più di 2 miliardi di zloty all'anno .

Sulla base dell'entità delle entrate derivanti da questa imposta in diverse grandi economie occidentali, stimiamo che in Polonia, con un'aliquota del 3%, ammonterebbe a 0,6-0,9 miliardi di PLN (ipotizzando che sia proporzionale alle dimensioni dell'economia), oppure a 0,9-2 miliardi di PLN (ipotizzando che sia proporzionale alla popolazione), si legge nell'analisi FOR.

L'analista del Forum osserva inoltre che le aziende digitali pagano importi di tasse variabili nei diversi Paesi. Ad esempio, nel 2023, Meta ha pagato il 39% delle sue tasse (135 miliardi di dollari) negli Stati Uniti, rispetto a un totale del 23% in Europa e del 10% in Cina.

A livello globale, la società ha realizzato un utile netto di 39 miliardi di dollari, con imposte che hanno rappresentato il 6,2% del suo fatturato globale.

A sua volta, Facebook Polonia ha registrato un fatturato di oltre 155 milioni di PLN e un utile di oltre 34 milioni di PLN nel 2023, pagando imposte sul reddito per quasi 9 milioni di PLN . Con una redditività del 22%, l'imposta sul reddito pagata ha rappresentato il 5,2% dei ricavi generati dall'azienda.

Aggiunge che i ricavi di Facebook Polonia rappresentano solo lo 0,03% dei ricavi globali di Meta. Gli utenti polacchi di Facebook costituiscono circa lo 0,8% degli utenti globali. La Polonia rappresenta inoltre lo 0,76% del PIL globale e lo 0,46% della popolazione mondiale.

Considerando le restrittive normative polacche sui prezzi di trasferimento e le linee guida dell'OCSE, il problema della liquidazione fiscale per le grandi aziende digitali internazionali è dovuto più alla mancanza di ricavi dichiarati nel Paese, piuttosto che all'aumento dei costi. Ed è proprio questo che la tassa digitale compenserebbe, secondo l'analista.

Vale la pena ricordare che nel 2021 l'OCSE ha raggiunto un accordo sugli aspetti chiave della riforma della tassazione internazionale degli utili delle multinazionali, al fine di impedirne il trasferimento. L'iniziativa ha coinvolto 140 Paesi.

Questo accordo contiene soluzioni che consentono, tra le altre cose, la ridistribuzione dei diritti di imposizione fiscale tra le giurisdizioni in cui i gruppi multinazionali più grandi e redditizi detengono quote di mercato e generano profitti.

Introduce inoltre un'imposta minima per i gruppi più grandi , non inferiore al 15% .

"Tutte le aziende analizzate generano una percentuale di fatturato in Polonia inferiore a quella che le dimensioni del Paese suggerirebbero . In alcuni casi, la differenza è evidente. Solo nel caso di Amazon la percentuale di fatturato dichiarata in Polonia sembra corrispondere in qualche modo alle dimensioni del Paese", osserva Hawryluk.

Aggiunge che i cinque giganti della tecnologia hanno dichiarato un fatturato complessivo di poco inferiore a 9,5 miliardi di PLN (circa 2,25 miliardi di USD) in Polonia nel 2023 e hanno pagato imposte sul reddito per un importo di oltre 220 milioni di PLN .

La Polonia ha già la sua tassa digitale

Hawryluk sottolinea inoltre che obbligare i giganti a pagare le tasse sui ricavi generati in Polonia potrebbe comportare un aumento dei prezzi dei servizi digitali, che si ripercuoterà sia sugli imprenditori sia sui consumatori finali.

L'analista ricorda inoltre che in Polonia dal 2020 è in vigore una tassa digitale, che per ora però si applica solo ai servizi di streaming (si parla di VOD, ovvero di un canone per l'accesso a un servizio che consente di guardare film, serie e altri programmi in un momento comodo per l'utente, non solo durante le trasmissioni in diretta, ndr) e ammonta all'1,5% delle entrate derivanti dai canoni di utenza o dalla pubblicità.

Il ricavato delle imposte ha sostenuto l'Istituto cinematografico polacco e nel 2024 è ammontato a 49 milioni di PLN.

Secondo Hawryluk, la nuova imposta estenderebbe, in un certo senso, il concetto di questa tassa ad altri servizi digitali.

Secondo Hawryluk, la nuova imposta rappresenterebbe anche minacce settoriali e comprometterebbe l'equilibrio del mercato . Ad esempio, l'introduzione di una tassa bancaria in Polonia da parte del governo PiS ha comportato, tra le altre cose, "tassi di interesse sui depositi molto bassi, con conseguenti ripercussioni sul risparmio dei polacchi. Anche il costo dei prestiti è aumentato", ha sottolineato l'analista.

Secondo Hawryluk potrebbero esserci anche dubbi sul fatto che le entrate derivanti dalla tassa sosterranno effettivamente lo sviluppo del settore tecnologico polacco?

Non sembra che lo Stato sarà in grado di sostenere o stimolare lo sviluppo del settore digitale e tecnologico polacco attraverso sussidi o altre forme di influenza sul mercato. Secondo l'analisi del FOR, la visione del Vice Primo Ministro si riduce a una qualche forma di pianificazione economica centralizzata.

Ministero: non tutte le tasse possono essere scaricate sul consumatore

Abbiamo chiesto al Ministero degli Affari Digitali se, nella progettazione delle normative fiscali, terrà conto dell'esperienza dei Paesi che hanno già introdotto un'imposta digitale al loro interno e proteggerà i consumatori dal potenziale trasferimento di tutto o della maggior parte dell'onere di questa imposta su di loro?

In risposta alle nostre domande, il ministero del ministro Gawkowski ha risposto che la tassa digitale avrebbe colpito solo le aziende con fatturati molto elevati e che la cifra del 55% citata da Hawryluk era solo una previsione di Deloitte e Taj.

È stato redatto su richiesta dell'organizzazione di settore CCIA, che rappresenta, tra le altre, le aziende successivamente interessate dall'imposta digitale e si oppone alla sua introduzione. Non si trattava di un'analisi degli effetti concreti della normativa vigente, ma di una previsione elaborata prima dell'entrata in vigore della normativa, sottolinea il Ministero degli Affari Digitali.

Secondo il Ministero, l'esperienza di altri Paesi dimostra che " trasferire i costi fiscali agli utenti non deve essere la regola ".

Come esempio di tale situazione, il Ministero degli Affari Digitali cita la suddetta tariffa VOD.

Abbiamo osservato che non tutti i fornitori decidono di aumentare i prezzi. Dipende in gran parte da:

• elasticità della domanda dei consumatori per i servizi delle imprese soggette all'imposta,
• "la concorrenza sul mercato e la natura dell'attività in un dato settore", enumera il Ministero.

Il Ministero sottolinea inoltre che in alcuni settori dell'economia digitale i modelli di business "non si basano sulla riscossione di commissioni ai consumatori , ma, ad esempio, sulla visualizzazione di annunci pubblicitari o sullo scambio di dati".

"In tal caso, non sarà possibile trasferire i costi dell'imposta sui consumatori", è stato osservato.

Oltre alle conseguenze finanziarie, l'introduzione di una tassa digitale avrà anche conseguenze politiche.

Vale la pena ricordare qui che l'introduzione di una tassa digitale da parte della Francia nel 2018 e la sua successiva estensione ai servizi cloud nel 2024, che ha colpito direttamente Amazon e Microsoft, hanno provocato una forte reazione da parte del presidente Donald Trump , che ha ritenuto queste tasse discriminatorie e ha minacciato gli Stati Uniti di imporre tariffe di ritorsione sui prodotti francesi.

Gli Stati Uniti hanno inoltre segnalato le tasse francesi all'Organizzazione Mondiale del Commercio, sostenendo che violassero le norme del commercio equo e solidale , e le hanno deferite al Consiglio dell'UE. Entrambe le controversie erano ancora irrisolte presso tali istituzioni alla fine di giugno 2025.